Wat zijn aftrekposten voor zzp’ers?
Aftrekposten zijn posten die je van je winst mag aftrekken voordat de inkomstenbelasting wordt berekend. Daardoor daalt je belastbare winst en betaal je minder belasting. Voor een zzp’er gaat het grofweg om twee groepen: structurele ondernemersfaciliteiten (zoals zelfstandigenaftrek, startersaftrek, meewerkaftrek en mkb-winstvrijstelling) en aftrek van zakelijke kosten en investeringen (zoals reiskosten, apparatuur, software en investeringsaftrek).
Het doel van deze regelingen is simpel: zorgen dat de belastingdruk past bij het ondernemersrisico en dat investeren in je bedrijf loont. In dit blog leggen we de belangrijkste aftrekposten uit in gewone taal, met actuele bedragen en voorwaarden, zodat je ziet wat voor jou van toepassing is. We sluiten steeds aan op hoe de Belastingdienst, KVK en RVO de regels beschrijven en hanteren in 2025.
Wanneer ben je een ondernemer volgens de Belastingdienst?
Veel aftrekposten gelden alleen als je ondernemer bent voor de inkomstenbelasting én voldoet aan het urencriterium. Het urencriterium houdt in dat je minimaal 1.225 uur per kalenderjaar aan je onderneming besteedt. Dat is gemiddeld zo’n 24 uur per week, maar het gaat om het jaar totaal. Het omvat facturabele uren, voorbereiding, administratie, marketing en reistijd.
Voldoen aan dit criterium is noodzakelijk voor o.a. zelfstandigenaftrek, startersaftrek, meewerkaftrek en S&O-aftrek. De KVK en Belastingdienst leggen dit helder uit; de 1.225-uurnorm is in 2025 ongewijzigd. Houd daarom een eenvoudige urenregistratie bij, zodat je later kunt aantonen hoe je aan de norm kwam. Zonder deze onderbouwing loop je het risico dat de fiscus je ondernemersaftrekken afwijst.
Zelfstandigenaftrek 2025: bedrag en werking
De zelfstandigenaftrek is in 2025 € 2.470 voor ondernemers die aan het urencriterium voldoen en aan het begin van het jaar de AOW-leeftijd nog niet hadden bereikt. Je trekt dit vaste bedrag af van je winst. Let op: het daadwerkelijke belastingvoordeel van deze aftrek is sinds enkele jaren begrensd en wordt in 2025 berekend tegen een maximum tarief in box 1 (de Belastingdienst toont dit expliciet bij de 2025-cijfers).
De zelfstandigenaftrek is de laatste jaren stapsgewijs verlaagd; daarom is het extra belangrijk om te kijken naar aanvullende faciliteiten zoals startersaftrek en investeringsaftrek om je fiscale positie gezond te houden. Combineer de zelfstandigenaftrek met een nette administratie en tijdige aangifte, zodat de aftrek ook echt benut wordt.
Startersaftrek: de extra steun in de eerste vijf jaar
Ben je net gestart en voldoe je aan de voorwaarden voor de zelfstandigenaftrek, dan kun je in de eerste vijf jaar maximaal drie keer de startersaftrek toepassen. De startersaftrek is een verhoging bovenop de zelfstandigenaftrek. In 2025 is dat extra bedrag € 2.123.
Je mag niet “kiezen” om alleen startersaftrek te nemen; de startersaftrek komt erbij als je aan de voorwaarden voldoet. Houd rekening met de bekende randvoorwaarden, zoals niet élk van de afgelopen vijf jaren ondernemer zijn. Voor wie snel groeit, kan deze regeling net het verschil maken in liquiditeit. Controleer dus jaarlijks of je nog binnen de drie-keer-ruimte valt en bewaak je urencriterium. Overheidspagina’s (RVO/Ondernemersplein en Belastingdienst) beschrijven de toepassing duidelijk en met dezelfde kernvoorwaarden.
Mkb-winstvrijstelling in 2025
Na ondernemersaftrek (zoals zelfstandigenaftrek en startersaftrek) volgt de mkb-winstvrijstelling: in 2025 bedraagt die 12,7% van de winst ná ondernemersaftrek. De vrijstelling verlaagt je belastbare winst nog verder, maar kent ook een effect bij verlies: de vrijstelling verkleint dan je fiscale verlies, wat nadelig kan uitpakken. Verder is het voordeel van deze vrijstelling, net als andere aftrekken, onderworpen aan een maximum tarief.
Reken daarom altijd in stappen: eerst winst bepalen, ondernemersaftrek toepassen, en dán de 12,7% vrijstelling over het resterende bedrag. De Belastingdienst en het Ondernemersplein geven dezelfde percentages en uitleg, zodat je je berekening eenvoudig kunt controleren op actualiteit. Dit voorkomt dat je te optimistisch plant op basis van oude cijfers.
Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA): drempels en bandbreedtes 2025
De KIA is bedoeld om investeren aantrekkelijk te houden. In 2025 geldt dat je in bedrijfsmiddelen investeert tussen € 2.901 en € 392.230 om voor KIA in aanmerking te komen; daarbinnen werken staffels met percentages en vaste bedragen. Het gaat uitsluitend om nieuwe of tweedehands bedrijfsmiddelen die niet op de uitsluitingslijst staan.
De Belastingdienst publiceert de tabel per jaar; check die altijd voor de exacte staffel en bereken de KIA pas als je totale investeringsbedrag over het jaar bekend is. Let erop dat sommige investeringen níet in aanmerking komen (bijvoorbeeld personenauto’s zonder nultarief-uitzonderingen), zodat je geen teleurstelling hebt bij de aangifte. Combineer KIA desgewenst met EIA of MIA/Vamil als dit mag; de Belastingdienst licht de combinatieregels toe.
EIA en MIA/Vamil in begrijpelijke taal
Investeer je in energiezuinige of milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen, dan kun je naast KIA soms extra faciliteiten toepassen. De Energie-investeringsaftrek (EIA) is in 2025 40% van het investeringsbedrag voor bedrijfsmiddelen op de Energielijst van RVO; je moet tijdig melden bij RVO.
De Milieu-investeringsaftrek (MIA) kent schijven van 27%, 36% en 45% afhankelijk van de categorie op de Milieulijst; Vamil is een willekeurige afschrijving voor bepaalde milieumiddelen. EIA en MIA zijn niet samen op één middel mogelijk; EIA wél met KIA, MIA vaak ook naast KIA voor zover toegestaan. Controleer de actuele lijsten en let op procedurele punten (meldingstermijnen en eventuele besluiten/beschikkingen via RVO). Zo voorkom je dat je recht op aftrek verliest door een te late melding.
Meewerkaftrek: als je partner meewerkt
Werkt je fiscale partner mee in je onderneming zonder of met lage vergoeding, dan kun je mogelijk meewerkaftrek toepassen. Belangrijk is dat je ondernemer bent, aan het urencriterium voldoet en dat je partner minimaal 525 uur per jaar meewerkt wanneer er geen of een beperkte vergoeding is.
De hoogte van de aftrek hangt af van het aantal meegewerkte uren en je winst. Leg de inzet van je partner concreet vast (taken, uren), zodat je bij vragen kunt laten zien dat het niet gaat om informele hulp, maar om structureel meewerken. De Belastingdienst en Ondernemersplein geven de voorwaarden en opzet duidelijk weer; zorg dat je de grens van 525 uur en de vergoedingstoets begrijpt voordat je de aftrek opneemt.
Werkruimte aan huis als aftrekpost?
Een veelgestelde vraag: mag je de kosten van je werkruimte thuis aftrekken? In de meeste situaties niet; alleen als je werkruimte voldoet aan strikte eisen (zelfstandige ruimte met eigen ingang en voorzieningen, en je verdient er in verhouding het merendeel van je inkomen) kun je in aanmerking komen.
De Belastingdienst is hierover expliciet en geeft voorbeelden. Het is dus verstandig om niet automatisch kosten van je woning te boeken, maar eerst te bepalen of er sprake is van een kwalificerende werkruimte. Voldoet je ruimte niet, dan kun je vaak wél de directe kantoorkosten aftrekken, zoals bureau, stoel, printer en software, mits zakelijk. Maak dit onderscheid helder in je administratie, zodat de aftrek standhoudt bij een controle.
Gemengde kosten en representatie: wat mag je aftrekken?
Sommige zakelijke kosten hebben ook een privékarakter (denk aan representatie, lunches en relatiegeschenken). Voor ondernemers in de inkomstenbelasting mag je hiervan 80% aftrekken óf je hanteert de wettelijke drempelregeling; voor Vpb-ondernemingen geldt een ander percentage. De Belastingdienst noemt de drempel/percentage-opties expliciet; kies de route die voor jou het beste uitpakt en documenteer je keuze.
Let op dat je de juiste aftrek toepast per belastingsoort (IB voor de eenmanszaak/vof, Vpb voor de bv). Plaats deze kosten in je boekhouding in aparte grootboekrekeningen, zodat je bij de aangifte niet hoeft te schiften. Daarmee voorkom je dat je per ongeluk 100% aftrekt terwijl de wet maar gedeeltelijke aftrek toestaat.
Kun je de auto gebruiken als aftrekpost?
Rijd je met een privéauto voor de zaak, dan kun je een zakelijke kilometervergoeding boeken en zijn onderhoud en brandstof privé. Staat de auto op de zaak, dan trek je kosten af binnen de regels en kan een bijtelling gelden bij privégebruik. Hoewel autokosten vaak het gesprek domineren, is voor dit artikel vooral van belang dat je consequent registreert: kilometers, bestemming en doel.
Houd de btw-regels (voorbelasting en privécorrecties) apart in de gaten en leg keuzes vast bij aanschaf. Twijfel je welke route het beste past, bespreek dan vooraf de impact op je winst, btw en verzekeringen. Een goede keuze aan het begin voorkomt later correcties bij aangifte omzetbelasting en inkomstenbelasting. (Voor de kern van dit blog verwijzen we verder naar onze pagina over auto & btw/IB.)
Oudedagsvoorziening: FOR is gestopt, wat nu?
De fiscale oudedagsreserve (FOR) kun je sinds 1 januari 2023 niet meer opbouwen. Heb je een bestaande FOR op de balans, dan loopt die volgens de oude regels door en handel je de afwikkeling af bij staking of omzetting, of door storting in een lijfrente binnen de mogelijkheden. Voor nieuwe jaren is toevoegen simpelweg niet meer toegestaan.
Het is daarom verstandig om te kijken naar alternatieven, zoals lijfrenten binnen je jaar- en reserveringsruimte, zodat je pensioenopbouw niet stilvalt. De overheid heeft de uitfasering wettelijk vastgelegd en de Belastingdienst licht de overgang toe. Zorg dat je oude FOR-positie in je jaarwerk zichtbaar is, zodat je later niet voor verrassingen staat.
S&O-aftrek (WBSO voor IB-ondernemers): wanneer interessant?
Werk je zelf aantoonbaar aan technische innovatie, dan kan de aftrek voor speur- en ontwikkelingswerk uitkomst bieden. Voorwaarde is onder meer dat je ondernemer bent, aan het urencriterium voldoet en een S&O-verklaring van de RVO hebt. De Belastingdienst publiceert jaarlijks de bedragen; in het Fiscale Informatie stroomschema 2025 staat de actuele S&O-aftrek en de startersverhoging.
Daarnaast geldt een minimum aan eigen S&O-uren. De regeling sluit aan op WBSO-kaders en is bedoeld om innovatietijd fiscaal te ondersteunen. Controleer je projectomschrijving zorgvuldig; beschrijf wat technisch nieuw is en hoe je ontwikkelt. Zo vergroot je de kans op een correcte toepassing en voorkom je discussie over de aard van je werkzaamheden.
Overzicht aftrekbare kosten: simpel bijhouden werkt het best
Naast specifieke faciliteiten trek je reguliere zakelijke kosten af, zoals apparatuur, software, vakliteratuur, abonnementen en verzekeringen. De Belastingdienst heeft een publiek overzicht met veel voorkomende kostensoorten en hoe die fiscaal werken. De vuistregel blijft: kosten zijn aftrekbaar als ze zakelijk zijn en in redelijke verhouding staan tot je omzet of activiteiten.
Splits privécorrecties tijdig uit, bijvoorbeeld bij telefoon of internet, om latere schoonmaakacties te voorkomen. Werk met duidelijke bestandsnamen en een basis mappenstructuur, zodat een bon of factuur altijd snel terug te vinden is. Daarmee maak je je administratie niet zwaarder, maar juist lichter, en voorkom je dat aftrekposten wegvallen door ontbrekende onderbouwing.
Fouten om te vermijden bij aftrekposten
De meeste fouten bij aftrekposten ontstaan door drie dingen: het urencriterium niet kunnen aantonen, de berekeningsvolgorde van aftrekken door elkaar halen, of onjuiste combinaties van faciliteiten toepassen. Leg je uren daarom maandelijks vast, bereken je winst-en-aftrek in de juiste volgorde (eerst ondernemersaftrek, dan mkb-winstvrijstelling) en check combinatieregels zoals KIA/EIA/MIA tijdig.
Meld EIA/MIA bij RVO binnen de gestelde termijn en bewaar beschikkingen en lijstverwijzingen in je dossier. Juist bij investeringen loont het om vooraf te toetsen of het middel op de juiste lijst staat. Zo benut je de aftrek die er wél is en voorkom je correcties achteraf die geld én tijd kosten.
Aftrekposten plannen in je cashflow
Aftrekposten zijn geen doel op zich, maar een hulpmiddel om je nettoresultaat te optimaliseren. Plan investeringen daarom niet uitsluitend omwille van de aftrek, maar omdat ze je bedrijf vooruit helpen. Kijk vervolgens welk fiscaal voordeel daarbij hoort en wat dat doet met je liquiditeit over het jaar. Split grotere investeringen desnoods in deelprojecten als dat binnen de regels past en je operationeel helpt. Verwerk dit in een eenvoudige liquiditeitsplanning met reservering voor belastingbetalingen, zodat je niet schrikt van voorlopige aanslagen of naheffingen. Door je aftrekposten in een jaarplanning te plaatsen, houd je grip op wat je per periode nodig hebt en benut je fiscale ruimte zonder druk op je bankrekening.
Controle en onderbouwing: wat wil de Belastingdienst zien?
Bij controle kijkt de Belastingdienst niet alleen naar uitkomsten, maar vooral naar de weg ernaartoe. Dat betekent dat facturen, urenregistratie, investeringsspecificaties en RVO-meldingen traceerbaar moeten zijn. Voor gemengde kosten wil men kunnen zien hoe je tot de aftrek bent gekomen (drempel of percentage).
Voor S&O kijkt men naar de inhoud van je project en je uren. Voor investeringsaftrek draait het om de lijststatus en de tijdigheid van melden. Door elk thema één keer goed te organiseren, kun je het jarenlang herhalen. Daarmee verlaag je de kans op vragen en maak je je aangifte voorspelbaar. Het is de kortste weg naar rust in je fiscale jaar.
Hoe MA Finance zzp’ers helpt met aftrekposten
Onze aanpak is praktisch: we starten met een korte inventarisatie van je activiteiten, uren en investeringen en zetten alle mogelijke aftrekposten op een rij. Daarna stemmen we de administratie zó in dat je faciliteiten jaar in, jaar uit benut.
We leggen de berekeningen in begrijpelijke taal vast en koppelen je aangifte aan een compact dossier met onderbouwing. Bij investeringen checken we vooraf de juiste lijsten en melden we tijdig bij RVO wanneer dat nodig is. Zo houd je niet alleen overzicht, maar ook controle over je cashflow. Wil je dit ook strak geregeld hebben, plan dan een gesprek in onze vestiging in Heemstede; we denken mee en zorgen voor een werkbaar ritme.